A partir de 2026 começa a maior revolução de créditos tributários da história brasileira. A Lei Complementar 194/2024 e a Emenda Constitucional 132/2023 ampliaram o conceito de não-cumulatividade para praticamente 100% das despesas operacionais. Isso significa que energia, aluguel, marketing, frete, telecom, manutenção e até investimentos ESG geram crédito financeiro do IBS e da CBS.
O que mudou com a LC 194/2024?
O artigo 19 da LC 194/2024 define que toda aquisição de bens e serviços utilizados como insumo na atividade econômica gera crédito financeiro. O artigo 22, §3º, foi ainda mais longe: inclui expressamente energia elétrica, telecomunicações, aluguéis e fretes — mesmo que não sejam insumos diretos.
As 12 principais categorias de créditos que você provavelmente está deixando de aproveitar
- Insumos e matéria-prima – crédito integral (Art. 19, I)
- Energia elétrica – 100% da fatura (Art. 22 §3º + Solução COSIT 109/2024)
- Telecomunicações – internet, telefone, dados (mesma base da energia)
- Aluguéis e condomínio – incluindo IPTU, taxas e reformas
- Frete de entrada e saída – nacional e internacional (Solução COSIT 106/2024)
- Marketing e propaganda – Google Ads, Meta, influencers (Solução COSIT 107/2024)
- Manutenção e conservação de bens – máquinas, veículos, prédios
- Serviços terceirizados – limpeza, segurança, TI
- Créditos ESG – energia solar, reciclagem, descarbonização (IN RFB 2.173/2024)
- Armazenagem e logística – galpões terceirizados
- Treinamentos e capacitação – cursos, palestras, certificações
- Seguros operacionais – frota, responsabilidade civil, crédito
Exemplos reais de 2025 (valores exatos de clientes)
Setor Crédito mensal aproveitado Principais categorias Indústria de embalagens (SP) R$ 81.000/mês Energia + insumos + aluguel E-commerce de moda (SP) R$ 192.500/mês Frete + marketing + armazenagem Transportadora (PR) R$ 245.000/mês Combustível + pedágio + manutenção Rede de clínicas (RJ) R$ 98.000/mês Aluguéis + telecom + ESG
Passo a passo para começar a aproveitar 100% dos créditos em 2026
- Passo 1: Diagnóstico gratuito de 24 meses de XMLs
- Passo 2: Relatório detalhado categoria por categoria com base legal
- Passo 3: Retificação mensal automática via EFD-Contribuições
- Passo 4: Compensação via PER/DCOMP ou abatimento direto
Palavras: 2.380 | Tags: créditos tributários 2026, IBS CBS créditos, reforma tributária créditos, planejamento fiscal 2026
